新注冊(cè)公司后常見(jiàn)問(wèn)題和外資公司增值稅

　　新企業(yè)所有證照辦好以后，接下來(lái)第一步應(yīng)該應(yīng)該到稅務(wù)所專管員處辦理企業(yè)稅種核定和發(fā)票申請(qǐng)，現(xiàn)在云南統(tǒng)一實(shí)行全部發(fā)票都是稅控機(jī)打發(fā)票，所以發(fā)票都是在領(lǐng)取稅控機(jī)，稅控卡和用戶卡后再進(jìn)行購(gòu)買。

　　稅種核定的定義：。

　　稅種核定的定義是指由主管的專管員根據(jù)你的公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，核定你所需要交納的稅種，只有核定了稅種，您的公司才能正常申報(bào)繳稅，才能正常開(kāi)票運(yùn)行。

　　企業(yè)進(jìn)行稅種核定的時(shí)限。

　　云南工商代辦新企業(yè)在取得稅務(wù)登記證之日起一個(gè)月內(nèi)要到稅務(wù)所專管員處申請(qǐng)稅種核定，如半年之內(nèi)仍未申請(qǐng)核定或已申請(qǐng)核定未購(gòu)買發(fā)票的企業(yè)稅務(wù)部門有權(quán)將其列入非正常戶，并以行政處罰，所謂的稅務(wù)專管員是稅務(wù)機(jī)關(guān)日常管理公司稅務(wù)問(wèn)題的專門人員，新公司的一些稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)都是要通過(guò)稅務(wù)專管員進(jìn)行申請(qǐng)核準(zhǔn)。

　　新辦公司何時(shí)開(kāi)始進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

　　內(nèi)資企業(yè)自稅務(wù)登記證辦出之日起，第二個(gè)月開(kāi)始必須進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，當(dāng)然，如果稅務(wù)專管員認(rèn)為稅種尚未核定而要求您延期申報(bào)昆明注冊(cè)公司也是可以的，新開(kāi)的公司無(wú)論是否有稅收，都應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)稅收的情況下，應(yīng)該做零申報(bào)。

　　每月申報(bào)的申報(bào)日期為1-15日（國(guó)定假日順延），一般納稅人每月25-30日進(jìn)行認(rèn)證，1-3日抄，報(bào)稅。

　　按稅法規(guī)定繳納的所得稅以人民幣為計(jì)算單位，所得為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣繳納稅款，企業(yè)繳納稅款，發(fā)生多繳納稅款需要辦退稅時(shí)，可以將應(yīng)退的人民幣稅款，按照原繳納稅款時(shí)的昆明記賬報(bào)稅外匯牌價(jià)折合成外國(guó)貨幣，再將該外國(guó)貨幣數(shù)額按照填開(kāi)退稅憑證當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成人民幣退還稅款，發(fā)生少繳稅款需要辦理補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照填開(kāi)補(bǔ)稅憑證當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成人民幣補(bǔ)繳稅款，外資公司增值稅。

　　(一)自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品是指實(shí)際組織，進(jìn)行開(kāi)發(fā)工作，提供工作條件以完成軟件開(kāi)發(fā)，并擁有軟件著作權(quán)或所有權(quán)的軟件開(kāi)發(fā)者(包括單位和個(gè)人)自行生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品。

　　(二)增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)生昆明代理記賬產(chǎn)或外購(gòu)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品按17%稅率征收增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額可按規(guī)定計(jì)算抵扣。

　　(三)對(duì)接受委托開(kāi)發(fā)軟件的銷售行為，如開(kāi)發(fā)合同中注明軟件所有權(quán)歸委托方或開(kāi)發(fā)方，委托方共同所有的，征收營(yíng)業(yè)稅，如開(kāi)發(fā)合同中注明所有權(quán)歸受托方或未注明所有權(quán)歸屬的，作為自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，征收增值稅，并按規(guī)定享受即征即退政策。

　　(四)在銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品的同時(shí)提供技術(shù)維護(hù)，技術(shù)服務(wù)所取得的收入，如與軟件產(chǎn)品昆明商標(biāo)注冊(cè)收入在同一張發(fā)票上一并收取的，并入軟件銷售額征收增值稅，享受即征即退政策。

　　(五)銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，在每月納稅申報(bào)時(shí)，心須同時(shí)填報(bào)《軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請(qǐng)表》(見(jiàn)附件)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，原則上隔月對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分進(jìn)行清退。

　　(六)對(duì)文到之日前已銷售的軟件產(chǎn)品，按原規(guī)定已申報(bào)的應(yīng)納稅款不再予以調(diào)整，已開(kāi)具普通發(fā)票銷售的軟件產(chǎn)品也不得換開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

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